Tax Deducted at Source: Meaning, Return, Refund
दोस्तों आप में से हर किसी का कभी न कभी TDS जरूर Deduct हुआ होगा , वो चाहे वो Salary से आपका Employer ने काटा हो या फिर या हो सकता हैं आप के बैंक ने आपके Fixed Deposit के Interest पर Deduct किया हुआ हो।
हममें से अधिक लोग TDS से Aware नहीं होते हैं, और वो इसे एक प्रकार का टैक्स मान लेते हैं, जबकि TDS Income Tax कलेक्ट करने का एक माध्मय भर हैं, मतलब ये की TDS कोइ टैक्स नहीं बल्कि INCOME TAX ही हैं।
दोस्तों हम लोग जो किसी फाइनेंसियल ईयर में आय अर्जित करते हैं उस पर एक निश्चित Rate पर हमे सरकार को Tax देना होता हैं, और यह Tax हमे अगले Financial Year में देना होता हैं, जिसे Assessment Year कहते हैं। टैक्स जमा करने के लिए हमे पूरी Income Details के साथ INCOME TAX Return फाइल करना होता हैं अर्थात बर्ष – 2021-2022 में हमने जो आय अर्जित की हैं उस पर बर्ष 2022-23 में Tax चुकानी होगी और बर्ष 2022-23 में जो टैक्स चुकाते हैउसे Self Assessment टैक्स कहते हैं, दोस्तों दिक्क्त यंहा आती है की हममे से अधिक लोग ITR फाइल नहीं करते हैंऔर जो लोग इसे फाइल करते भी हैं उसमे से अधिक लोग पूरी जानकारी नहीं देते हैं इस बात को अगर दूसरी भाषा में कहा जाय तो टैक्स की चोरी करलेते हैं , अब सरकार इतने बड़े डेटा की Details Analysis तो कर नहीं पाएगी तो सरकार ने INCOME TAX कलेक्टकरने के लिए कुछ Method बना रखी हैं :
1. TDS Deducted at Source
2. Tax collected at Source
3. Advance Tax
4. Self Assessments Tax
आशा करते हैं की अब तक आपको समझ आ गया होगा की TDS कोइ TAX नहीं बल्कि Income Tax का ही एक माध्यम भर हैं आईये अब TDS को थोड़ा Details में समझने का प्रयास करते हैं।
जैसा की नाम से ही अर्थ स्पस्ट है की Tax Deducted at Source अर्थात स्रोत पर कर की कटौती मतलब ये की Payer (पेमेंट करने वाला जैसे : Employer, Bank etc) Payee को भुगतान करते समय ही एक निश्चित दर से पूरी राशि का एक भाग काट कर भुगतान करता हैं और उस राशि को INCOME TAX डिपार्टमेंट के पास Payee के PAN नंबर पर ( फॉर्म 16) के रूप में जमा करा देता हैं।
इसतरह INCOME TAX डिपार्टमेंट ने भुगतान करने वाले पर ही ये Responsibly डाल दी हैं की जब कोइ Person /Organization Specified Payment किसी दूसरे Person organization को करता हैं तो सबसे पहले TDS की राशि Deduct की जाएगी उसके बाद ही बचा हुआ Amount की भुगतान की जाएगी।
आईये TDS को एक उदाहरण से समझते हैं Mr Awdesh जो की SappyMart Pvt. Ltd. में एक Software Engineer के रूप में सेवा दे रहे हैं और SappyMart Pvt. Ltd., Mr Awdesh को इसके बदले एक लाख रूपये का Professional Fee का भुगतान कर रही हैं अब कम्पनी करेगी क्या की लाख में से दस हजार रुपया INCOME TAX डिपार्टमेंट के पास TDS के रूप जमा करा देगी और Mr Awdesh को साक्ष्य के रूप में एक Certificate देगी जिसे TDS Certificate (यह फ़ार्म दो प्रकार का होता हैं 1.Form16 2.Form 16A) कहा जाता हैं शेष राशि Mr Awdesh को पेमेंट कर देगी।अब सालके अंत में जब Mr Awdesh अपना ITR फाइल करेंगे तो उस समय Income Tax Portal पर एक फॉर्म 26AS मिलेगा जिस पर की TDS का सारी जानकारी मिल जायेगी साथ ही अगर इनकाआयकर योग्य नहीं हुआ तो Tax की सम्पूर्ण राशि TDS Refund के रूप में मिल जाएगी इसके विपरीत अगर आयकर योग्य होगी तो बन रहे कर की राशि के साथ TDS की राशि Adjust कर दी जाएगी।
आईये आगे हम कुछ Common Payment की चर्चा करेंगे जिस पर की TDS काटा जाता हैं : Salary और Fixed Deposit पर Interest कुछ ऐसे Common Payment हैं जिस पर की TDS काटा जाता हैं इसके अलावा Commission, Fee for Professional or Technical Services, Dividend, Insurance Commission ये कुछ कॉमन पेमेंट हैं जिस पर की TDS काटा जाता हैं।
आयकर अधिनियम में भुगतान की प्रकृति के हिसाब से TDS की दर निर्धारित की गयी हैं आईये एक नजर TDS की दर पर डालते हैं –
TDS Rate Chart For FY 2021-22
Section | Nature of Payment | Threshold (Rs.) | Individual/ HUF | Others TDS Rate (%) |
192 | Salaries | – | As per the employee’s IT declaration | – |
192A | Premature withdrawal from EPF | 50000 | 10 | – |
193 | Interest on securities | 10000 | 10 | 10 |
194 | Dividends | 5000 | 10 | 10 |
194A | Interest (Banks) | 40000 | 10 | 10 |
194A | Senior citizen | 50000 | 10 | – |
194C | Single contractor payment | 30000 | 1 | 2 |
194C | Aggregate contractor payment | 1 Lakh | 1 | 2 |
194D | Insurance Commission (15G-15H allowed) | 15000 | 5 | 10 |
194DA | Life insurance policy | 1 Lakh | 1 | 1 |
194EE | NSS | 2500 | 10 | 10 |
194F | Repurchase units by MFs | – | 20 | 20 |
194G | Commission – lottery | 15000 | 5 | 5 |
194H | Commission / Brokerage | 15000 | 5 | 5 |
194I(a) | Rent of Plant / Machinery / Equipment | 2.40 Lakh | 2 | 2 |
194I(b) | Rent of Land Building & Furniture | 2.40 Lakh | 10 | 10 |
194IA | Transfer of certain immovable property other than agricultural land | 50 Lakh | 1 | 1 |
194IB | Rent by Individual / HUF (w.e.f 01.06.2017) | 50000/PM | 5 | – |
194IC | Payment under specified agreement applicable for F.Y: 2017-18 onwards | – | 10 | 10 |
194J (a) | Fees-tech services, call centre, royalty for sale etc. | 30000 | 2 | 2 |
194J (b) | Fee for professional service or royalty etc. | 30000 | 10 | 10 |
194K | Payment of dividends by mutual funds | 5000 | 10 | 10 |
194LA | Compensation on the transfer of certain immovable property other than agricultural land | 2.50Lakh | 10 | 10 |
194LA | Immovable property (TDS exempted under RFCTLARR Act (w.e.f 01.04.2017) | – | – | – |
194LB | Income on infrastructure debt fund(non-resident) | – | 5 | 5 |
194LBA | Income from a business trust (applicable from 01.10.2014) | – | 10 | 10 |
194LBA | Income from a business trust to non-resident (applicable from 01.10.2014) | – | 5 | 5 |
194LD | Interest on certain bonds and Govt. securities (from 01.06.2013) | 5 | 5 | |
194M | Payment to commission or brokerage by individual & HUF | 50 Lakh | 5 | 5 |
194N | Cash withdrawal exceeding 1 crore during the previous year from 1 or more accounts with a bank or co-operative society (w.e.f 01.09.2019) | 1 Cr | 2 | 2 |
1940 | TDS on e-commerce participants | 5 Lakh | 1%(01.10.2020) | 1% (01.10.2020) |
194Q | Purchase of Goods | 50 Lakh | 0.10%(01.07.2021) | 0.10%(01.07.2021) |
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