Tax Deducted at Source: Meaning, Return, Refund


Tax Deducted at Source TDS

                     Tax Deducted at Source: Meaning, Return, Refund 

दोस्तों आप में से हर किसी का कभी न कभी TDS जरूर Deduct  हुआ होगा , वो चाहे वो Salary से आपका Employer ने काटा हो या फिर या हो सकता हैं आप के बैंक ने आपके Fixed Deposit के Interest पर Deduct  किया हुआ हो  

                       हममें से अधिक लोग TDS से Aware  नहीं  होते हैंऔर वो इसे एक प्रकार का टैक्स मान लेते हैंजबकि TDS  Income Tax कलेक्ट करने का एक माध्मय भर हैंमतलब ये की TDS कोइ टैक्स नहीं बल्कि INCOME TAX ही हैं।  

         दोस्तों हम लोग जो किसी फाइनेंसियल ईयर में आय अर्जित करते हैं उस पर एक निश्चित Rate पर हमे सरकार को Tax देना होता हैंऔर यह Tax हमे अगले Financial Year में देना होता हैंजिसे Assessment Year कहते हैं।  टैक्स जमा करने के लिए हमे पूरी Income Details के साथ INCOME TAX Return फाइल करना होता हैं अर्थात बर्ष – 2021-2022 में हमने जो आय अर्जित की हैं उस पर बर्ष 2022-23 में Tax चुकानी होगी और बर्ष 2022-23 में जो टैक्स चुकाते हैउसे Self  Assessment  टैक्स कहते हैंदोस्तों दिक्क्त यंहा आती है की हममे से अधिक लोग ITR फाइल नहीं करते हैंऔर जो लोग इसे फाइल करते भी हैं उसमे से अधिक लोग पूरी जानकारी नहीं देते हैं इस बात को अगर दूसरी भाषा में कहा जाय तो टैक्स की चोरी करलेते हैं , अब सरकार इतने बड़े डेटा की Details Analysis तो कर नहीं पाएगी तो सरकार ने  INCOME TAX कलेक्टकरने के लिए कुछ Method बना रखी हैं : 

1. TDS Deducted at Source 

2. Tax collected at Source 

3. Advance Tax 

4. Self Assessments Tax 

                          आशा करते हैं की अब तक आपको समझ आ गया होगा की TDS कोइ TAX नहीं बल्कि Income Tax का ही एक माध्यम भर  हैं आईये अब TDS को थोड़ा Details में समझने का प्रयास करते हैं।  

                       जैसा की नाम से ही अर्थ स्पस्ट है की Tax Deducted at Source अर्थात स्रोत पर कर की कटौती मतलब ये की Payer (पेमेंट करने वाला जैसे : Employer, Bank etc) Payee को भुगतान करते समय ही एक निश्चित दर से पूरी राशि का एक भाग काट कर भुगतान करता हैं और उस राशि को INCOME TAX डिपार्टमेंट के पास Payee के PAN नंबर पर ( फॉर्म 16)  के रूप में जमा करा देता हैं।  

       इसतरह INCOME TAX डिपार्टमेंट ने भुगतान करने वाले पर ही ये Responsibly डाल दी हैं की जब कोइ Person /Organization Specified Payment किसी दूसरे Person organization को करता हैं तो सबसे पहले TDS की राशि Deduct की जाएगी उसके बाद ही बचा हुआ Amount की   भुगतान की जाएगी।  

                                         आईये TDS को एक उदाहरण से समझते हैं Mr Awdesh जो की SappyMart Pvt. Ltd.  में एक Software Engineer के रूप में सेवा दे रहे हैं और SappyMart Pvt. Ltd., Mr Awdesh को इसके बदले एक लाख रूपये का Professional Fee का भुगतान कर रही हैं अब कम्पनी करेगी क्या की लाख में से दस हजार रुपया INCOME TAX डिपार्टमेंट के पास TDS के रूप जमा करा देगी और Mr Awdesh को साक्ष्य के रूप में  एक Certificate देगी जिसे TDS Certificate (यह फ़ार्म दो प्रकार का होता हैं 1.Form16  2.Form 16A) कहा जाता हैं शेष राशि Mr Awdesh को पेमेंट कर देगी।अब सालके अंत में जब Mr Awdesh  अपना ITR फाइल करेंगे तो उस समय Income Tax Portal पर एक फॉर्म 26AS मिलेगा जिस पर की TDS का सारी जानकारी मिल जायेगी साथ ही अगर इनकाआयकर योग्य  नहीं हुआ तो Tax की सम्पूर्ण राशि TDS Refund के रूप में मिल जाएगी इसके विपरीत अगर आयकर योग्य होगी तो बन रहे कर की राशि के साथ TDS की राशि  Adjust कर दी जाएगी।  

आईये आगे हम कुछ Common Payment की चर्चा करेंगे जिस पर की TDS काटा जाता हैं : Salary  और Fixed Deposit पर Interest  कुछ ऐसे Common Payment हैं जिस पर की TDS काटा जाता हैं इसके अलावा CommissionFee for Professional or Technical Services, Dividend, Insurance Commission ये  कुछ कॉमन पेमेंट हैं जिस पर की TDS काटा जाता हैं।  

                  आयकर अधिनियम में भुगतान की प्रकृति के हिसाब से TDS की दर निर्धारित की गयी हैं आईये एक नजर TDS की दर पर डालते हैं –      

TDS Rate Chart For FY 2021-22

Section

Nature of Payment 

Threshold (Rs.)

Individual/ HUF
TDS Rate (%)

Others

TDS Rate (%)

192

Salaries 

As per the employee’s IT declaration

192A

Premature withdrawal from EPF 

50000

10

193

Interest on securities 

10000

10

10

194

Dividends 

5000

10

10

194A

Interest (Banks) 

40000

10

10

194A

Senior citizen

50000

10

194C

Single contractor payment

30000

1

2

194C

Aggregate contractor payment

1 Lakh

1

2

194D

Insurance Commission (15G-15H allowed) 

15000

5

10

194DA

Life insurance policy 

1 Lakh

1

1

194EE 

NSS 

2500

10

10

194F

Repurchase units by MFs 

– 

20

20

194G

Commission – lottery 

15000

5

5

194H

Commission / Brokerage 

15000

5

5

194I(a)

Rent of Plant / Machinery / Equipment 

2.40 Lakh

2

2

194I(b)

Rent of Land Building & Furniture

2.40 Lakh

10

10

194IA 

Transfer of certain immovable property other than agricultural land

50 Lakh

1

1

194IB

Rent by Individual / HUF (w.e.f 01.06.2017)

50000/PM 

5

194IC

Payment under specified agreement applicable for F.Y: 2017-18 onwards

10

10

194J (a)

Fees-tech services, call centre, royalty for sale etc.

30000

2

2

194J (b)

Fee for professional service or royalty etc.

30000

10

10

194K

Payment of dividends by mutual funds

5000

10

10

194LA

Compensation on the transfer of certain immovable property other than agricultural land

2.50Lakh

10

10

194LA

Immovable property (TDS exempted under RFCTLARR Act (w.e.f 01.04.2017) 

194LB

Income on infrastructure debt fund(non-resident)

5

5

194LBA

Income from a business trust (applicable from 01.10.2014)

10

10

194LBA

Income from a business trust to non-resident (applicable from 01.10.2014)

5

5

194LD

Interest on certain bonds and Govt. securities (from 01.06.2013)

5

5

194M

Payment to commission or brokerage by individual & HUF 

50 Lakh

5

5

194N

Cash withdrawal exceeding 1 crore during the previous year from 1 or more accounts with a bank or co-operative society (w.e.f 01.09.2019)

1 Cr

2

2

1940

TDS on e-commerce participants

5 Lakh

1%(01.10.2020)

1% (01.10.2020)

194Q

Purchase of Goods

50 Lakh

0.10%(01.07.2021)

0.10%(01.07.2021)

******************************************************************************


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Mukund93

नेन्ना

हम मुकुंद मयंक छी, अखन हम पटना मे रहि केँ दू टा वेबसाइट SappyMart.com (ऑनलाइन बुक स्टोर ) आ Mithitax.in ( Financial Services Tax & Legal ) चला रहल छी, समसमायिक विषय पर आर्टिकल, कविता, कहानी, आदि लिखब हमर शौक अछि. Mukundjee.mayank@gmail.com पर हमरा सं सम्पर्क क' सकैत छी , धन्यवाद

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